BancoLite - RT 7.0 - Gestione omaggi
E' importante come primo punto quello che l'Agenzia delle Entrate intende con il termine di "Omaggio" (o più precisamente: Cessione a titolo gratuito) e quello che viene normalmente inteso nel comune parlare.
Spesso infatti ci si riferisce con il termine "Omaggio" ad operazioni del tipo:
3x2: "Se ne acquisti due, il terzo è in omaggio"
"Se acquisti una macchina fotografica, la custodia è in omaggio"
In questi casi infatti non si ricade infatti nel caso di Cessioni a titolo gratuito, ma nel caso Cessioni a titolo di sconto.
La distinzione più evidente nei due casi sta nel fatto che per le cessioni a titolo gratuito, a differenza di quanto accade per le cessioni a titolo di sconto, pur venendo prodotto un documento a 0, viene comunque esposta, per intero, il valore della imposta.
Prima di applicare la gestione degli omaggi, va verificato con precisione, anche con l'eventuale supporto da parte del consulente del cliente, se si ricada effettivamente in questa tipologia.
La gestione degli omaggi, come confermato anche da COMUFFICIO durante la presentazione online del 17 Novembre 2020 (min da 6:20 fino a 33:15), precede varie casistiche, mostrate nella immagine seguente. Solo alla prima però si applica la gestione cosiddetta degli Omaggi su Registratore Telematico, descritta in questa sezione.
Precisazioni sulle diverse tipologie di operazioni:
A) Cessioni a titolo gratuito
Si tratta di liberalità, erogate senza alcuna controprestazione.
Richiedono che l'IVA venga applicata, secondo una delle seguenti modalità:
Emissione fattura o documento commerciale con addebito IVA (e quindi con attiva la gestione "OMAGGI", come di seguito descritto), salvo che si tratti di enti speciali con finalità sociali
Emissione autofattura per la singola operazione, in forma riepilogativa sul mese, o tramite gestione del registro omaggi
B) Cessioni a titolo di sconto
Determinate da un precedente accordo (e non ad esempio emesse successivamente a compensazione di una precedente transazione che aveva avuto problemi).
Si tratta di una trattativa singola, e non ad esempio legata ad una esposizione pubblicitaria (del tipo cartello affisso con "Se compri X e Y allora ti omaggio di un articolo Z), altrimenti si ricade nel successivo caso E.
Valida solo nel caso in cui l'articolo ceduto abbia aliquota non superiore a quella degli altri articoli, altrimenti si ricade nel caso A
L'esenzione di riferimento è N1. In alternativa alla applicazione della esenzione, è consentito riportare dopo l'articolo (ivato) dell'omaggio, il medesimo articolo con quantità negativa. Da nostra interpretazione, è altrettanto valida anche l'applicazione di uno sconto del 100%.
C) Campioni gratuiti
Di modico valore e soprattutto contrassegnati in modo esplicito come "non vendibili"
D) Beni non oggetto della propria attività
Solo nel caso in cui il costo unitario è inferiore a Euro 50,00, altrimenti si ricade nel caso A
E) Beni destinati a operazioni e concorsi a premio
I casi C, D ed E configurano una esenzione con natura N2
Sintesi sulla necessità o meno della applicazione del meccanismo degli omaggi
In sintesi, l'applicazione degli omaggi sulla procedura o su RT, come illustrato nei seguenti paragrafi, risulta necessaria solo nel caso in cui:
Non si applicano le modalità descritte ai punti B, C, D, E.
Oppure se si ricade nel caso A, ma si opta per la emissione successiva di una autofattura o la gestione di un registro degli omaggi.
Nel caso particolare della prestazione di servizi vale quanto esposto nella seguente immagine:
Come regola generale, nel caso di servizi, l'imponibilità dell'IVA scatta solo al momento del pagamento.
Si escludono esclusivamente le prestazioni con valore unitario oltre gli Euro 50,00, ma solo in cotesti nei quali si applica la detrazione dell'IVA sugli acquisti.
Va infine ricordato che, in caso di omaggi, anche per non accrescere il valore dell'imposta, potrà essere esposto come valore dell'articolo il costo maggiorato dell'IVA invece del normale prezzo di vendita.
Cliccare su uno dei seguenti link per visualizzare dettagli relativi a:
Configurazione e uso in BancoLite
Registrazione pulsante di impostazione omaggio:
Per trasformare l'articolo corrente in un omaggio, premere il pulsate "Omaggio". La medesima funzione potrà essere utilizzata nuovamente per rimuovere la indicazione dell'omaggio stesso.
Gli omaggi vengono evidenziati come mostrato nella immagine seguente, e verranno stampati nella corretta modalità dal Registratore Telematico (e quindi non registrati nel totale del documento, ma contabilizzati nel calcolo della imposta).
Nel caso mostrato il documento stampato avrà un totale complessivo di Euro 3,70, con però un valore della imposta pari a Euro 0,61, che deriva dallo scorporo del 10% di tutti gli articoli presenti nel documento e non solo dei due non scontati.
Configurazione e uso su Registratore Telematico
Modello: Epson FP-81 II RT (Modificato e Nativo)
Innanzitutto, se non presente, si dovrà configurare un tasto a cui verrà assegnata la funzione "Omaggio" su tastierino numerico. La funzione da configurare è la 262.
Per emissione documento commerciale con Acconto la procedura è la seguente:
Digitare Importo e Reparto di interesse
Premere tasto con funzione "Omaggio" (sopra procedura per configurazione), inserire Importo da scontare e selezionare il reparto.
Selezionare Contante per chiusura scontrino
Modello: Olivetti
Valido per tutti i dispositivi RT Olivetti (Form 100 / Form 200 / Form 200 Plus)
STEP #1: Configurazione Pulsante con funzione “OMAGGIO”
Premendo il tasto Chiave, spostarsi in ASSETTO SET
Digitare 251 e premere il tasto X
Inserire il codice funzione 129 e premere il tasto X
Premere il tasto /SHIFT + Tasto per assegnare a quel tasto la funzione e premere il tasto X
Inserire il valore della sottovoce della funzione 3 e premere il tasto X
Per uscire dall’assetto SET, premere tasto Chiave
STEP #2: Utilizzo funzione omaggio
Per emissione documento commerciale con Omaggio la procedura è la seguente:
Digitare Importo e Reparto di interesse
Premere tasto con funzione "Omaggio" (sopra procedura per configurazione)
Selezionare forma di pagamento per chiusura scontrino (Contante /Carta di Credito /ecc.)